ELEMENTOS INDISPENSABLES DEL IMPUESTO

.:Sujeto activo y pasivo:.

-Sujeto activo: dentro de la organización del estado mexicano son la federación, las entidades locales (estados y distrito federal) y los municipios

Son los activos los que tienen el derecho de exigir el pago de tributos; pero este derecho no tiene en todos ellos la misma amplitud.

-Sujeto pasivo: es la persona que legalmente tienen la obligación de pagar el impuesto ya sea persona física o moral

.:Objeto del Impuesto:.

Es la situación que la ley señala como hecho generador del crédito fiscal.

.:Unidad fiscal o unidad del impuesto:.

Es la cosa o cantidad delimitada en medida, peso etc., sobre que la ley fija. Ejemplo: 1kg de sal, 1 litro de alcohol, determinada cantidad de renta.

.:Cuota del impuesto:.

Es la cantidad en dinero o en especie que se percibe por unidad tributaria o tipo de gravamen cuando expresa en tanto porciento.

        -Tipos de Cuotas

*Cuota Fija: es aquella que se determina mediante una cantidad exacta de pesos a pagar por cada unidad tributaria.

Ejemplo: por cada metro de manta exportada se paga una cuota fija de 5.00.

*Cuota proporcional: es aquella que se determina mediante un porcentaje fijo, cualquiera que sea el valor de la base.

Ejemplo: los diversos porcentajes que fija el impuesto del valor agregado (IVA).

*Cuota progresiva: es aquella que se expresa mediante un porcentaje variable en aumento a medida que aumenta la base a que se aplica.

Ejemplo: impuesto sobre la renta (ISR), personas físicas art.141

*Cuota regresiva: es aquella que se expresa mediante un porcentaje máximo, que disminuye a medida que aumenta la base a que se aplica. Mientras mayor es la base, menor es el tanto porciento.

.:Base del impuesto:.

Es la cuantía sobre la que se determina el impuesto a cargo de un sujeto.

Ejemplo: Monto de renta recibida, valor de porción hereditaria, número de litros producidos.

.:Tarifa del impuesto:.

Son las listas de unidades y cuotas correspondientes para determinado objeto tributario que pertenecen a la misma categoría.

LOS INGRESOS DEL ESTADO

Ingresos originarios:

Son aquellos que obtiene el estado de la explotación de los bienes de su dominio privado.

Ingresos derivados:

Son los que obtiene el estado en ejercicio de su soberanía, es otra manera de referirse a los tributos.

Ingresos ordinarios:

Son aquellos que obtiene el estado año con año, los que recibe regular o periódicamente.

Ingresos extraordinarios:

Son aquellos que obtiene el estado en un corto período de tiempo y después desaparecen.

Ingresos reales del estado:

Son aquellos que efectivamente modifican su patrimonio, son un ingreso permanente.

¿Cómo clasifica la doctrina los ingresos tributarios del estado?

Impuestos

Derechos

Contribuciones especiales

Aprovechamientos

¿Qué se entiende por contribuciones en el código fiscal de la federación?

Son los impuestos, las aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y los derechos.

¿Qué se entiende por aportaciones de seguro social?

Son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado, el estado en cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad.

¿Qué son los derechos en el código fiscal de la federación?

Son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o el aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el estado en sus funciones del derecho público.

¿Cuáles son los accesorios en el código fiscal de la federación?

Multas, recargos, gastos de ejecución, indemnizaciones por cheques devueltos.

Los impuestos en México ¿Quién los paga y cómo?

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LOS IMPUESTOS

¿En que ordenamiento jurídico se establece la obligación de pagar impuestos?

En la constitución política de los estados unidos mexicanos art 31 fracción IV

Gastos políticos que debemos contribuir los mexicanos:

A los gastos públicos de: la federación del estado y al municipio en que resida

Forma en que debemos de contribuir a los gastos públicos:

De manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes

La federación y los estados son:

Quienes están facultados para establecer impuestos

Entidades a los que se tienen la obligación de pagar impuestos:

A la federación al estado y municipios

Impuestos que pueden establecer únicamente la federación:

La federación tiene facultades exclusivas para establecer contribuciones:

1.- sobre el comercio exterior

2.- sobre el aprovechamiento y explotaciones de los recursos naturales (de la plataforma continental, zócalos, submarinos de los islas, minerales, aguas, etc.)

3.- sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.

4.- sobre servicios públicos y concesionados o explotados directamente por la federación y

5.- especiales sobre:

Energía eléctrica

Producción y consumo de tabacos labrados

Gasolina y otros productos derivados del petróleo

Cerillos y fósforos

Aguamiel y productos de su fermentación

Explotación forestal y

Producción y consumo de cerveza

¿Que impuestos pueden establecer los impuestos?

Ninguno, por que carece de un órgano legislativo

¿Que impuestos pueden cobrar los municipios?

Los que establezca a su favor la legislatura del estado a que pertenezcan

Al congreso de la unión:

Es el organismo que le corresponde establecer los impuestos que puede cobrar la federación.

Fuentes del derecho fiscal Mexicano

Lugar donde surge el derecho, es decir, las formas o actos a través de los cuales se manifiesta el derecho.

Fuentes formales o de conocimiento reconocidas por la ley:

Directas:                                                                                   Indirectas:

-          Constitución.                                                    -  Reglamento

-          Ley ordinaria.                                                   - Jurisprudencia

-          Trabajo internacionales.                                - Circulares

-          Decreto ley.

-          Decreto legado.

Fuentes Reales o materiales

Son de las que definitivamente surgen el derecho.

¿Cuáles son los productos en el código fiscal?

Son las contraprestaciones por los prestadores que prestan el estado en sus funciones de derecho privado así como por el uso aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

¿Cuáles son los aprovechamientos en el código fiscal?

Son los ingresos que percibe el estado por funciones del derecho público, distinto de las contribuciones de los ingresos derivados de empresas de participación estatal.

¿Cuáles son los organismos descentralizados?

Son las instituciones creadas por disposición del congreso de la unión o en su caso por el ejecutivo federal con personalidad jurídica y patrimonio propio.

¿Cuáles son las empresas de participación estatal?

Aquellos cuyo capital social, considerando conjunta o separadamente, aparten o sean propietarios del gobierno federal.

¿Qué ingresos pueda obtener las empresas de participación estatal?

Los que obtienen por los servicios que prestan y por la enajenación de bienes.

¿Qué es una contribución especial ?

Es la contraprestación que el estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio a uno o varios sectores de la población con objeto de atender en forma parcial el costo de una obra o servicios de interés general y que se traduce en un beneficiario para el grupo obligado al pago.

¿Cuáles son los Aprovechamientos?

*Los recargos

*Las multas

*Los intereses moratorios

*Otros