FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LOS IMPUESTOS
¿En que ordenamiento jurídico se establece la obligación de pagar impuestos?
En la constitución política de los estados unidos mexicanos art 31 fracción IV
Gastos políticos que debemos contribuir los mexicanos:
A los gastos públicos de: la federación del estado y al municipio en que resida
Forma en que debemos de contribuir a los gastos públicos:
De manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes
La federación y los estados son:
Quienes están facultados para establecer impuestos
Entidades a los que se tienen la obligación de pagar impuestos:
A la federación al estado y municipios
Impuestos que pueden establecer únicamente la federación:
La federación tiene facultades exclusivas para establecer contribuciones:
1.- sobre el comercio exterior
2.- sobre el aprovechamiento y explotaciones de los recursos naturales (de la plataforma continental, zócalos, submarinos de los islas, minerales, aguas, etc.)
3.- sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.
4.- sobre servicios públicos y concesionados o explotados directamente por la federación y
5.- especiales sobre:
Energía eléctrica
Producción y consumo de tabacos labrados
Gasolina y otros productos derivados del petróleo
Cerillos y fósforos
Aguamiel y productos de su fermentación
Explotación forestal y
Producción y consumo de cerveza
¿Que impuestos pueden establecer los impuestos?
Ninguno, por que carece de un órgano legislativo
¿Que impuestos pueden cobrar los municipios?
Los que establezca a su favor la legislatura del estado a que pertenezcan
Al congreso de la unión:
Es el organismo que le corresponde establecer los impuestos que puede cobrar la federación.
Fuentes del derecho fiscal Mexicano
Lugar donde surge el derecho, es decir, las formas o actos a través de los cuales se manifiesta el derecho.
Fuentes formales o de conocimiento reconocidas por la ley:
Directas: Indirectas:
- Constitución. - Reglamento
- Ley ordinaria. - Jurisprudencia
- Trabajo internacionales. - Circulares
- Decreto ley.
- Decreto legado.
Son de las que definitivamente surgen el derecho.
¿Cuáles son los productos en el código fiscal?
Son las contraprestaciones por los prestadores que prestan el estado en sus funciones de derecho privado así como por el uso aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.
¿Cuáles son los aprovechamientos en el código fiscal?
Son los ingresos que percibe el estado por funciones del derecho público, distinto de las contribuciones de los ingresos derivados de empresas de participación estatal.
¿Cuáles son los organismos descentralizados?
Son las instituciones creadas por disposición del congreso de la unión o en su caso por el ejecutivo federal con personalidad jurídica y patrimonio propio.
¿Cuáles son las empresas de participación estatal?
Aquellos cuyo capital social, considerando conjunta o separadamente, aparten o sean propietarios del gobierno federal.
¿Qué ingresos pueda obtener las empresas de participación estatal?
Los que obtienen por los servicios que prestan y por la enajenación de bienes.
¿Qué es una contribución especial ?
Es la contraprestación que el estado fija unilateralmente y con carácter obligatorio a uno o varios sectores de la población con objeto de atender en forma parcial el costo de una obra o servicios de interés general y que se traduce en un beneficiario para el grupo obligado al pago.
¿Cuáles son los Aprovechamientos?
*Los recargos
*Las multas
*Los intereses moratorios
*Otros
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